因被北大法學教授獨董質(zhì)疑財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，萊寶高科（002106）“年報疑云”引來深交所關(guān)注函后，再收深交所年報問詢函。問詢函就包括獨董質(zhì)疑項在內(nèi)的12個關(guān)鍵問題提出了問詢。

萊寶高科問詢函

回望萊寶高科年報事件始末，3月30日晚，萊寶高科披露2021年年報，年報顯示，北大法學教授獨董蔣大興對公司年報中，營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點、利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性提出質(zhì)疑，并因在年報審議過程中試圖通過多種方式“刨根問底”未果而提出辭職。

3月31日，深交所火速下發(fā)關(guān)注函，追問具體情況。受此消息影響，萊寶高科4月1日下跌8.6%，收至8.18元/股。

追問部分“關(guān)鍵”財務(wù)數(shù)據(jù)

問詢函對獨董蔣大興質(zhì)疑的“營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點、利潤”等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)進行了進一步追問。

營收方面，2021年年報顯示，萊寶高科實現(xiàn)營業(yè)收入76.82億元，同比增長13.79%，其中全貼合產(chǎn)品實現(xiàn)營業(yè)收入69.70億元，同比增長14.28%。營業(yè)收入中，向中國大陸以外地區(qū)銷售收入占比89.95%。

對此，問詢函要求公司結(jié)合不同類別全貼合產(chǎn)品的本年度銷售情況，說明報告期內(nèi)營業(yè)收入增長的原因，并請年審會計師說明針對境外收入執(zhí)行的審計程序，相關(guān)收入確認是否真實、準確、完整。

凈利潤方面，年報顯示，近三年，萊寶高科分別實現(xiàn)凈利潤2.82億元、4.38億元、4.91億元；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為6.16億元、2.41億元、6.39億元；銷售商品和勞務(wù)收到現(xiàn)金占營收比例分別為98.60%、89.80%、104.87%。

問詢函要求公司說明，近三年凈利潤和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)存在較大差異的原因，并結(jié)合行業(yè)情況，說明近三年銷售回款情況變化的原因及合理性。

萊寶高科問詢函

存貨盤點方面，問詢函要求萊寶高科說明，2021年末庫存商品和發(fā)出商品增長的原因；客戶延遲提貨是否與行業(yè)經(jīng)營情況相符，延遲提貨是否影響公司收入確認；并結(jié)合公司存貨的具體構(gòu)成、庫齡、存放狀況、最近兩年相關(guān)產(chǎn)品價格、產(chǎn)銷情況、在手訂單變動情況以及同行業(yè)公司存貨跌價準備計提情況等，分析說明報告期末計提的存貨跌價準備金額等是否合理。

應(yīng)收賬款方面，年報顯示，萊寶高科應(yīng)收賬款期末賬面價值為19.68億元，占流動資產(chǎn)比例為37.77%。問詢函要求公司說明上述款項截至目前的回款情況。

萊寶高科問詢函

此外，問詢函還要求公司核實個別項目前后披露不一致問題。

CIGS項目、南山工廠改造項目存疑

深交所年報問詢函在對萊寶高科2021年部分財務(wù)指標進行追問的同時，對公司包括獨董蔣大興存疑的“南山工廠改造項目”，以及2021年擬計提減值準備14.18億元的“CIGS項目”進行了特別關(guān)注。

2018年6月，萊寶高科曾以自有資金1.25億元參股投資重慶神華薄膜太陽能科技有限公司（簡稱“重慶神華”），用于合資建設(shè)年產(chǎn)306MW銅銦鎵硒（CIGS）薄膜太陽能電池組件產(chǎn)業(yè)化項目（簡稱“CIGS項目”），其他投資方為公司控股股東和其關(guān)聯(lián)方。

萊寶高科問詢函

不過，從萊寶高科投資重慶神華至今，CIGS項目一直未投產(chǎn)，目前該項目處于停滯狀態(tài)，不再續(xù)建。

2021年，重慶神華對CIGS項目計提減值準備14.18億元，導致重慶神華資不抵債，萊寶高科其他權(quán)益工具投資的公允價值相應(yīng)減少1.25億元。

對此，問詢函要求公司說明，投資重慶神華履行的審批程序情況，在初始投資時是否對項目可行性進行充分論證，CIGS項目一直未投產(chǎn)的原因；并結(jié)合CIGS項目涉及資產(chǎn)歷次評估結(jié)果、建設(shè)投產(chǎn)情況，說明直至2021年度對項目計提大額減值準備的原因及合理性等。

此外，問詢函還就獨董蔣大興存疑的“南山工廠改造項目”進行了追問。

2021年，萊寶高科與正中集團簽署合作協(xié)議，將與正中集團及其相關(guān)方合作開展南山工廠城市更新改造項目（簡稱“南山工廠改造項目”）。

萊寶高科問詢函

根據(jù)協(xié)議，由正中集團指定的項目公司以拆除重建方式對公司南山工廠進行改造。參考深圳市世聯(lián)土地房地產(chǎn)評估有限公司（以下簡稱 “世聯(lián)評估”）出具的關(guān)于南山工廠土地使用權(quán)市場價值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價值的兩份咨詢報告，協(xié)議約定項目公司應(yīng)向萊寶高科交付更新改造后的新建物業(yè)20275.19平方米和停車位50個，并向公司支付拆遷補償費用1.5億元。

蔣大興2021年度述職報告

對此，蔣大興曾在萊寶高科合作開展南山工廠城市更新改造項目時，給出“本人難以對該議案予以支持”的獨立意見。這也是其自2016年擔任萊寶高科獨立董事以來，首次就公司議案發(fā)表異議。

蔣大興反對的理由包括，“現(xiàn)有房屋賬面價值、土地使用權(quán)價值和置換房屋部分價值的確定缺乏評估報告佐證”“土地使用權(quán)價值和置換房屋部分價值的確定僅有咨詢報告無評估報告”“現(xiàn)有開發(fā)合作模式實質(zhì)涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，土地價值的溢價收益未予充分考量”等。

深交所在問詢函中進一步追問相關(guān)情況。要求萊寶高新說明，未通過評估報告形式對土地使用權(quán)價值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價值進行評估的原因及合理性，并請世聯(lián)評估核查并發(fā)表意見。同時請世聯(lián)評估說明，采用不同方法對土地使用權(quán)價值和置換取得的產(chǎn)業(yè)研發(fā)用房及地下車位價值進行估算的原因及合理性。

萊寶高科問詢函

同時，問詢函要求公司說明，現(xiàn)有開發(fā)合作模式是否涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，若涉及，請說明協(xié)議中確定的拆遷補償方式及標準是否考慮土地價值的溢價收益；并結(jié)合協(xié)議約定的拆遷補償方式及標準、改造資產(chǎn)和改造后收回資產(chǎn)價值等，說明本次改造項目是否存在損害上市公司利益的情形。

深交所問詢函要求萊寶高科就上述問題做出書面說明，并在4月6日前將有關(guān)說明材料報送上市公司管理二部并對外披露，同時抄送派出機構(gòu)。

關(guān)鍵詞： 萊寶高科 關(guān)鍵問題