因活牛采購發票與資金流向不一致 福成股份更正內控評價為“有重要缺陷”

6月8日晚間，此前因財務總監“失聯”引發風波的福成股份（600965）（SH600965，股價6.85元，市值56.1億元）公告了《2021年年度報告（更正后）》以及《2021年度內部控制評價報告（更正后）》。

在《2021年度內部控制評價報告（更正后）》中，福成股份在重點關注的高風險領域中，增加了采購風險以及人力資源風險。

此外，福成股份將報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷，由“否”改為“是”，并表示報告期內公司財務報告內部控制存在1個重要缺陷，為活牛采購活動較大數量發票與資金流不一致，影響合理保證2021年財務報表編制的真實、準確的目標；而公司公告的整改措施則為適當增加采購成本情況下，在活牛采購活動中要求發票與資金流一致。

圍繞發票與采購資金流向不一致的原因，福成股份在6月7日發布的《關于對上海證券交易所2021年年度報告信息披露監管工作函回復的公告》中提到，出于政府補貼、品種、交易成本等原因考慮，福成股份2021年活牛采購按照采購金額統計，農業合作社、養殖場和個體養殖戶占比分別為1.70%、32.18%和68.92%。

采購個體養殖戶活牛大部分通過當地向導或交易員介紹到個體養殖戶家中采購。這個過程中會聘請當地養牛能手協助進行摸牛以確定品質，隨后在向導見證下，先支付定金，放在養殖戶家中或臨時集中寄養于某處，采購活牛數量湊夠一整車后進行檢疫工作，最終支付尾款，并安排運回公司養牛場。

在采購過程中，會產生寄養費、摸牛費等交易費用。由于單個個體養殖戶的采購活牛數量多數只有一兩頭，且部分個體養殖戶不能到場，通常會委托交易員或個別養殖戶代表去代開發票，因此導致發票抬頭名稱與實際活牛采購資金支付對象不一致。

福成股份稱，在同類公眾公司中，向個體養殖戶進行活牛采購是上市公司及大中型企業采購活牛的主要渠道之一。

而年審會計師則表示，公司從個體養殖戶賣主采購活牛，交易對象為個體農牧民，在交易過程中，要求每一個個體農牧民都去代開稅務發票，在實務中不具有可操作性。因此，公司從個體養殖戶賣主采購活牛資金流向與發票不一致的情形是由于客觀條件所致，具有合理性，在交易過程中，公司實施了上述必要控制。

值得一提的是，約一個月前的5月11日晚間，福成股份公告了對上海證券交易所下發的年報監管函的回復，及包括《程靜-聲明》、《報警證明》等在內的12份公告。陳述了財務總監程靜因財務核實問題及上市公司財務獨立性問題拒簽年報、一季報，隨后“失聯”，公司報警等一系列狀況。

彼時，時任財務總監的程靜在回函公告中提到，2021年，福成股份重新恢復畜牧及屠宰業務，并于2021年5月-12月采購活牛?；钆２少徖塾嬞Y金支出超過1.6億元，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產成本虛高的風險，對公司定期報告財務數據影響不小。

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