潤和軟件年報收深交所問詢函 應收賬款11億商譽9.7億

北京4月19日訊深交所網站日前公布的關于對江蘇潤和軟件（300339）股份有限公司的年報問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第88號)顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對江蘇潤和軟件股份有限公司(以下簡稱“潤和軟件，300339.SZ”)2021年度報告事后審查并提出了問詢。

潤和軟件2021年年報顯示，報告期內，公司實現營收27.59億元，同比增長11.23%，歸屬于上市公司股東的凈利潤1.76億元，同比增長5.48%，歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤8257.36萬元，同比減少17.69%，經營活動產生的現金流量凈額1.46億元，同比減少15.53%。

截至2021年12月31日，潤和軟件去年應收賬款期末賬面余額合計為13.34億億元，壞賬準備期末余額合計為2.38億元，應收賬款凈值10.96億元，計提比例為17.86%，應收賬款凈值占合并資產總額24.83%。

報告期末，公司商譽余額9.77億元，截至2021年12月31日，公司商譽的賬面原值為25.50億元，相應的減值準備金額為15.73億元，公司表示，商譽資產金額以及減值金額重大，商譽為潤和軟件歷次收購子公司形成。

公司聘請的審計機構為容誠會計師事務所(特殊普通合伙)，注冊會計師為褚詩煒、李丹、汪慶，并對公司年報出具了“標準的無保留意見”。

深交所指出，報告期末，公司應收賬款余額110017.51萬元，較期初增長約13.3%。請公司：(1)按金融科技、智能物聯、智能能源信息化業(yè)務類別分別列示應收賬款余額及較期初的變化情況，說明應收賬款余額與報告期內相關業(yè)務收入變化、信用政策、回款模式、實際回款情況等是否匹配。(2)請分業(yè)務報備前五大應收款欠款方名稱，與公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關聯關系，應收款余額及賬期情況，應收賬款壞賬計提是否充分。請會計師核查并發(fā)表明確意見。

報告期末，公司商譽余額97733.22萬元，主要為前期收購北京聯創(chuàng)智融信息技術有限公司(以下簡稱“聯創(chuàng)智融”)、北京捷科智誠科技有限公司(以下簡稱“捷科智誠”)形成。報告期內公司未對前述商譽計提減值。聯創(chuàng)智融報告期內實現凈利潤3493.2萬元，同比下降約48%。請公司：(1)補充說明對聯創(chuàng)智融、捷科智誠進行商譽減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設、測試方法、參數選取依據、預測數據依據等，并說明相關假設、預測數據是否合理審慎。如涉及第三方評估機構出具評估報告，請補充披露相關評估報告。(2)結合聯創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報告期內業(yè)務開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進一步分析說明聯創(chuàng)智融商譽是否存在進一步減值的跡象。(3)請會計師對公司商譽減值測試、商譽減值計提金額的合理性發(fā)表意見。

以下為原文：

關于對江蘇潤和軟件股份有限公司的年報問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2022】第88號

江蘇潤和軟件股份有限公司董事會：

我部在對你公司2021年度報告事后審查中關注到以下情況：

1.你公司2020年度財務報表被出具帶強調事項段的無保留意見的審計報告，所涉事項為“2020年度控股股東對上市公司非經營性資金占用事項，表明了你公司在資金管理、收付款的內部控制層面存在缺陷”。根據你公司2022年4月11日披露的《帶強調事項段的無保留意見涉及事項已消除的專項說明》(以下簡稱《專項說明》)及會計師出具的《帶強調事項段的無保留意見涉及事項已消除的審核報告》(以下簡稱《審核報告》)，你公司及會計師均認為2020年年報帶強調事項段的無保留意見涉及事項已經消除。請你公司進一步說明公司在《專項說明》中披露的整改措施是否得到充分實施，防范資金占用的制度是否健全有效。請會計師補充提供針對消除強調事項段所執(zhí)行的主要審核程序，詳細說明判斷強調事項段涉及情形已消除的依據與合理性。

2.報告期內，你公司實現營業(yè)收入275,886.78萬元，其中金融科技業(yè)務實現收入133,666.2萬元、智能物聯業(yè)務實現收入91,745.3萬元、智能能源信息化業(yè)務實現收入35,593.17萬元。你公司對前五大客戶銷售金額占總銷售比例為42.06%，其中對第一大客戶銷售占比為24.77%，對前五大供應商采購金額占總采購金額的40.73%，其中第一大供應商采購占比為23.14%。請你公司：(1)分別列示金融科技、智能物聯、智能能源信息化業(yè)務前五大客戶的銷售收入及占各業(yè)務報告期內收入的比例情況，結合各業(yè)務主要客戶的歷史業(yè)務往來及合作情況，說明與前述主要客戶合作是否穩(wěn)定，是否存在對單一客戶依賴的風險。并向我部報備前述主要客戶的名稱、成立時間、注冊資本、主營業(yè)務、結算周期及方式、截至報告期末應收賬款余額、回款情況、前五名客戶是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關聯關系。(2)分別列示金融科技、智能物聯、智能能源信息化業(yè)務前五大供應商的采購金額及其占比，結合各業(yè)務向主要供應商采購的具體內容，以及合作情況，說明與供應商的合作是否穩(wěn)定，是否存在對單一供應商依賴的風險。并向我部報備前述主要客戶的名稱、成立時間、注冊資本、主營業(yè)務、結算周期及方式、前五名供應商是否發(fā)生重大變化及與你公司是否存在關聯關系。

3.報告期末，你公司應收賬款余額110,017.51萬元，較期初增長約13.3%。請你公司：

(1)按金融科技、智能物聯、智能能源信息化業(yè)務類別分別列示應收賬款余額及較期初的變化情況，說明應收賬款余額與報告期內相關業(yè)務收入變化、信用政策、回款模式、實際回款情況等是否匹配。(2)請分業(yè)務報備前五大應收款欠款方名稱，與你公司、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關聯關系，應收款余額及賬期情況，應收賬款壞賬計提是否充分。請會計師核查并發(fā)表明確意見。

4.報告期內，你公司研發(fā)支出資本化金額為9,562.2萬元，同比增長約40.7%，資本化研發(fā)支出占當期凈利潤比重54.26%，同比增長13.29個百分點，其中部分研發(fā)資本化項目尚在開發(fā)中。請你公司結合報告期內研發(fā)資本化各項目的研發(fā)進度、應用情況、同行業(yè)可比公司情況等，說明報告期研發(fā)資本化金額是否準確，是否符合會計準則相關規(guī)定，研發(fā)投入資本化金額大幅提高的原因及合理性。請會計師發(fā)表意見。

5.報告期末，你公司商譽余額97,733.22萬元，主要為前期收購北京聯創(chuàng)智融信息技術有限公司(以下簡稱“聯創(chuàng)智融”)、北京捷科智誠科技有限公司(以下簡稱“捷科智誠”)形成。報告期內你公司未對前述商譽計提減值。聯創(chuàng)智融報告期內實現凈利潤3,493.2萬元，同比下降約48%。請你公司：(1)補充說明對聯創(chuàng)智融、捷科智誠進行商譽減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設、測試方法、參數選取依據、預測數據依據等，并說明相關假設、預測數據是否合理審慎。如涉及第三方評估機構出具評估報告，請補充披露相關評估報告。(2)結合聯創(chuàng)智融所處行業(yè)發(fā)展情況、報告期內業(yè)務開展情況、凈利潤下滑較大及原因等，進一步分析說明聯創(chuàng)智融商譽是否存在進一步減值的跡象。(3)請會計師對公司商譽減值測試、商譽減值計提金額的合理性發(fā)表意見。

請你公司就上述問題做出書面說明，在2022年4月26日前將有關說明材料報送我部并對外披露，同時抄送江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2022年4月19日

(責任編輯：孫辰煒)

關鍵詞： 應收賬款 潤和軟件