在我國(guó)人口老齡化問(wèn)題日益凸顯的背景下，“十四五”期間如何加快完善養(yǎng)老保障體系、發(fā)展第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，成為今年全國(guó)兩會(huì)代表委員熱議的話(huà)題。

整體來(lái)看，當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保障體系發(fā)展并不均衡，第三支柱發(fā)展仍不充分。中國(guó)社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2020》顯示，截至2019年底，全國(guó)社保基金為2.1萬(wàn)億元;第一支柱城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為6.3萬(wàn)億元;第二支柱企業(yè)年金為2.5萬(wàn)億元，職業(yè)年金為0.7萬(wàn)億元;第三支柱目前以稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)為主，僅有幾億元保費(fèi)收入。

全國(guó)政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)韓沂指出，從目前第三支柱發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，除了公眾個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)不強(qiáng)，產(chǎn)品宣傳不足等問(wèn)題外，還存在第三支柱涵義、內(nèi)容和范圍缺乏明確定義;尚未建立全國(guó)統(tǒng)一的第三支柱養(yǎng)老賬戶(hù)管理體系;政策支持力度不足，覆蓋面較窄等問(wèn)題。

全國(guó)人大代表、中國(guó)太保壽險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳也表示，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)大”，雖然覆蓋人群廣，但平均替代率不超過(guò)45%，僅能提供養(yǎng)老生活保障，未來(lái)隨著老齡化程度的不斷加深，收支壓力將更加凸顯，國(guó)民養(yǎng)老將面臨更大的挑戰(zhàn);第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展遲滯且空間有限，難以突破覆蓋面小等困境;第三支柱個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金雖尚處于發(fā)展初期、規(guī)模較小，但可自愿參與、由市場(chǎng)主體運(yùn)營(yíng)、賬戶(hù)資金歸個(gè)人，具有激勵(lì)性強(qiáng)、透明度高、靈活性好等優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)受到政府的大力支持、受眾大，具有快速增長(zhǎng)的潛力。

“數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，未來(lái)將涌現(xiàn)更多的自由職業(yè)者、靈活就業(yè)者，而第一支柱的替代率和第二支柱的覆蓋范圍均有限，第三支柱成為最優(yōu)選擇。”周燕芳表示。

談及如何提高養(yǎng)老金賬戶(hù)便利性、擴(kuò)大參保范圍，韓沂認(rèn)為，我國(guó)可參考?xì)W美和日本第三支柱發(fā)展歷程，借鑒個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)中的賬戶(hù)管理經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶(hù)的運(yùn)用范圍，推動(dòng)將符合前述特定條件的各類(lèi)金融產(chǎn)品納入稅延養(yǎng)老賬戶(hù)。允許參保個(gè)人在稅延養(yǎng)老賬戶(hù)中自由選擇符合自身需求的金融產(chǎn)品，統(tǒng)一享受稅收遞延優(yōu)惠，提升個(gè)人參與稅延養(yǎng)老的自由度和便捷性。

全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人壽集團(tuán)董事長(zhǎng)王濱也建議，加快構(gòu)建統(tǒng)一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)制度，三支柱間共享信息，實(shí)現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的便捷轉(zhuǎn)換和退出，便于居民在長(zhǎng)周期中根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況、家庭結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等變化，統(tǒng)籌規(guī)劃和動(dòng)態(tài)安排。

全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文建議，基本養(yǎng)老金要盡快引入多繳多得的激勵(lì)機(jī)制，加快發(fā)展第二、三支柱養(yǎng)老金，同時(shí)進(jìn)一步壯大全國(guó)社保基金。“建議建立外匯型主權(quán)養(yǎng)老基金予以充實(shí)，并考慮擴(kuò)大國(guó)資劃轉(zhuǎn)規(guī)模。”鄭秉文表示。

此外，代表委員還建議進(jìn)一步加大政策支持力度，優(yōu)化相關(guān)稅收機(jī)制。

王濱建議，研究制定養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，對(duì)個(gè)人以降低領(lǐng)取階段的稅負(fù)為核心，打通第二、第三支柱稅收優(yōu)惠，吸引更多個(gè)人參與;對(duì)機(jī)構(gòu)通過(guò)差異化的增值稅減免措施，降低機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅負(fù)水平。