又見財務(wù)造假大案！ST金正虛增收入超230億元 證監(jiān)會果斷開出2022年1號罰單

證監(jiān)會2022年1號罰單來了！2月14日晚間，據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，山東知名肥料企業(yè)ST金正（002470）財務(wù)造假等問題遭到證監(jiān)會處罰。經(jīng)查，2015-2018年上半年，ST金正及其合并報表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元。對此，證監(jiān)會決定對ST金正及其實際控制人等8位相關(guān)責(zé)任人合計罰款755萬元，同時對相關(guān)責(zé)任人采取市場禁入措施。

涉及三大違法事實

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，ST金正存在三大違法事實。

其一，ST金正通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤。2015-2018年上半年，ST金正及其合并報表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.9億元。

上述情況導(dǎo)致ST金正披露的《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年半年度報告》存在虛假記載。

其二，ST金正未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。

首先，ST金正未按規(guī)定披露其與諾貝豐(中國)農(nóng)業(yè)有限公司(以下簡稱“諾貝豐”)的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。據(jù)證監(jiān)會介紹，萬某君系ST金正實際控制人、董事長兼總經(jīng)理萬連步的妹妹，萬某君通過直接持有或者通過他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司(以下簡稱“諾貝豐投資”)100%股權(quán)，并能夠?qū)χZ貝豐投資實施控制，而諾貝豐投資系諾貝豐控股股東，萬某君系諾貝豐的實際控制人。

ST金正在2018年、2019年年度報告中將諾貝豐披露為關(guān)聯(lián)方，披露原因包括公司持有諾貝豐10.71%的股權(quán)、諾貝豐法定代表人在公司擔(dān)任中層管理職務(wù)、公司2018年度與諾貝豐發(fā)生大額資金往來。由此，ST金正對其與諾貝豐關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。

此外，ST金正還未按規(guī)定披露其與富朗(中國)生物科技有限公司、諾泰爾(中國)化學(xué)有限公司(以下簡稱“諾泰爾”)的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

其三，ST金正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載。

證監(jiān)會表示，ST金正存在虛減應(yīng)付票據(jù)、虛增發(fā)出商品等行為，這導(dǎo)致公司披露的《2018年年度報告》《2019年半年度報告》《2019年年度報告》存在虛假記載。

萬連步等多人被市場禁入

ST金正的違法行為也讓不少相關(guān)責(zé)任人被證券市場禁入。

證監(jiān)會表示，ST金正實際控制人、時任董事長、總經(jīng)理萬連步?jīng)Q策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、虛增發(fā)出商品等事項，知悉公司與諾貝豐、諾泰爾之間真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系；參與決策ST金正向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金；知悉ST金正向部分參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開具票據(jù)用于融資。

此外，ST金正時任副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人李計國參與決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金、虛增發(fā)出商品、虛減應(yīng)付票據(jù)等事項；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉ST金正與諾貝豐之間真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

ST金正時任財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)中心總監(jiān)唐勇參與商議并負(fù)責(zé)具體組織實施公司虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營性資金、虛增發(fā)出商品等事項；參與商議虛減應(yīng)付票據(jù)事項；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉公司與諾貝豐、諾泰爾之間真實的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

另外，ST金正時任董事、董事會秘書、副總經(jīng)理崔彬參與辦理諾貝豐、諾泰爾等的工商登記手續(xù)，參與安排諾貝豐、諾泰爾董事等事項，未能關(guān)注并進(jìn)一步核實諾貝豐、諾泰爾與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系；參與決策虛增發(fā)出商品事項。

證監(jiān)會在罰單中也表示，ST金正時任董事、副總經(jīng)理高義武，時任副總經(jīng)理顏明霄，時任副總經(jīng)理鄭樹林，時任副總經(jīng)理徐恒軍等也均對其任職期間的定期報告簽署書面確認(rèn)意見。

綜上，證監(jiān)會決定對ST金正責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款；對萬連步給予警告，并處以240萬元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款120萬元，作為實際控制人罰款120萬元；對李計國給予警告，并處以60萬元罰款；對唐勇給予警告，并處以55萬元罰款；對崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

經(jīng)計算，由于上述違法事項，ST金正及8位相關(guān)責(zé)任人合計被罰755萬元。

另外，據(jù)ST金正披露的《行政處罰決定書》，證監(jiān)會對萬連步采取十年市場禁入措施，對李計國采取五年市場禁入措施，對唐勇采取三年市場禁入措施。投融資專家許小恒對北京商報記者表示，財務(wù)造假一直是證監(jiān)會打擊的重中之重，從嚴(yán)處罰態(tài)勢升級也讓相關(guān)違法公司無處遁形。

針對相關(guān)問題，北京商報記者致電ST金正董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過電話未有人接聽。

北京商報記者馬換換

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