深交所主板與中小板合并后 全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

4月8日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(簡稱《通知》)表示，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

《通知》表示，經(jīng)國務(wù)院同意，2021年2月5日，證監(jiān)會正式批復(fù)深圳證券交易所(以下簡稱深交所)合并主板與中小板。根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、原銀監(jiān)會、原保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》(財會〔2010〕11號)和財政部辦公廳、證監(jiān)會辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會〔2012〕30號)的有關(guān)規(guī)定，自2012年1月1日起在主板上市公司分類分批實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財會〔2010〕11號)(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)。為穩(wěn)步推進(jìn)資本市場有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，深交所主板與中小板合并后，原中小板上市公司應(yīng)全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

《通知》明確，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)于2022年1月1日起全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2022年公司年報的同時，披露公司內(nèi)部控制評價報告以及財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。

《通知》表示，原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，全面按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確識別、評估公司面臨的各類內(nèi)外部風(fēng)險，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期開展內(nèi)部控制自我評價，健全內(nèi)部控制制度，切實做好實施前的各項準(zhǔn)備工作。

《通知》表示，自通知發(fā)布之日起至2021年12月31日為過渡期。過渡期內(nèi)原中小板上市公司應(yīng)當(dāng)按照深交所的有關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)部控制相關(guān)的信息。鼓勵原中小板上市公司在自愿的基礎(chǔ)上提前執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的披露要求。